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    重慶工商營(yíng)業(yè)執照代辦淺談發(fā)票認證抵扣的幾個(gè)常見(jiàn)知識點(diǎn)
    作者:益記財務(wù)辦理公司 時(shí)間:2018-02-28

        重慶工商營(yíng)業(yè)執照代辦淺談發(fā)票認證抵扣的幾個(gè)常見(jiàn)知識點(diǎn):
        一直以來(lái),發(fā)票抵扣問(wèn)題都是財稅工作人員的一道坎,也是眾多企業(yè)老板關(guān)注的重點(diǎn)。今天,重慶工商營(yíng)業(yè)執照代辦益記財務(wù)公司的小編整理了五個(gè)問(wèn)答,總結了發(fā)票認證抵扣的幾個(gè)熱點(diǎn)問(wèn)題。

        登記為一般納稅人前取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以抵扣嗎?

        根據《關(guān)于納稅人認定或登記為一般納稅人前進(jìn)項稅額抵扣問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第59號)第一條規定:“納稅人自辦理稅務(wù)登記至認定或登記為一般納稅人期間,未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入,未按照銷(xiāo)售額和征收率簡(jiǎn)易計算應納稅額申報繳納增值稅的,其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項稅額。”

        超過(guò)認證期限的增值稅抵扣憑證還能認證抵扣嗎?

        根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第50號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化增值稅、消費稅有關(guān)涉稅事項辦理程序的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第36號)規定:

       一、增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀(guān)原因造成增值稅扣稅憑證(包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)和機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票)未能按照規定期限辦理認證、確認或者稽核比對的,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核實(shí)、逐級上報,由省國稅局認證并稽核比對后,對比對相符的增值稅扣稅憑證,允許納稅人繼續抵扣其進(jìn)項稅額。

        增值稅一般納稅人由于除本公告第二條規定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,仍應按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)規定執行。(自2018年1月1日起施行,2018年之前逐級上報至國家稅務(wù)總局進(jìn)行認證并稽核比對)

        二、客觀(guān)原因包括如下類(lèi)型:

        (一)因自然災害、社會(huì )突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期;

        (二)增值稅扣稅憑證被盜、搶?zhuān)蛘咭蜞]寄丟失、誤遞導致逾期;

        (三)有關(guān)司法、行政機關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中,扣押增值稅扣稅憑證,納稅人不能正常履行申報義務(wù),或者稅務(wù)機關(guān)信息系統、網(wǎng)絡(luò )故障,未能及時(shí)處理納稅人網(wǎng)上認證數據等導致增值稅扣稅憑證逾期;

        (四)買(mǎi)賣(mài)雙方因經(jīng)濟糾紛,未能及時(shí)傳遞增值稅扣稅憑證,或者納稅人變更納稅地點(diǎn),注銷(xiāo)舊戶(hù)和重新辦理稅務(wù)登記的時(shí)間過(guò)長(cháng),導致增值稅扣稅憑證逾期;

        (五)由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職,未能辦理交接手續,導致增值稅扣稅憑證逾期;

        (六)國家稅務(wù)總局規定的其他情形。

        取得的增值稅扣稅憑證已認證或已采集上報信息但未按照規定期限申報抵扣怎么處理?

        根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第78號)規定:

        一、增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認證或已采集上報信息但未按照規定期限申報抵扣;實(shí)行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人以及實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人,取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結果相符但未按規定期限申報抵扣,屬于發(fā)生真實(shí)交易且符合本公告第二條規定的客觀(guān)原因的,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核,允許納稅人繼續申報抵扣其進(jìn)項稅額。

        二、客觀(guān)原因包括如下類(lèi)型:

       (一)因自然災害、社會(huì )突發(fā)事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣;

       (二)有關(guān)司法、行政機關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中,扣押、封存納稅人賬簿資料,導致納稅人未能按期辦理申報手續;

       (三)稅務(wù)機關(guān)信息系統、網(wǎng)絡(luò )故障,導致納稅人未能及時(shí)取得認證結果通知書(shū)或稽核結果通知書(shū),未能及時(shí)辦理申報抵扣;

       (四)由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職,未能辦理交接手續,導致未能按期申報抵扣;

       (五)國家稅務(wù)總局規定的其他情形。

        如果您想了解更多關(guān)于重慶工商營(yíng)業(yè)執照代辦的相關(guān)資訊,請來(lái)電咨詢(xún)和我們聯(lián)系!

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